Het doen van belastingaangifte voor cryptocurrencies kan ingewikkeld lijken, maar met de juiste informatie wordt het een stuk eenvoudiger. In dit artikel bespreken we de belangrijkste regels, aandachtspunten en strategieën om je belastingaangifte over 2024 correct in te vullen. Laten we beginnen met wat je moet weten.
Wat Zijn Cryptocurrencies in de Ogen van de Belastingdienst?
Cryptocurrencies zoals Bitcoin worden door de Belastingdienst gezien als bezittingen die vallen onder Box 3. Dit betekent dat ze onder ‘overige bezittingen’ vallen, vergelijkbaar met spaargeld en beleggingen. De waarde van je cryptocurrencies op de peildatum 1 januari 2024 is bepalend voor de belastingheffing. Lees ook ons eerder verschenen artikel over crypto en belastingen.
Op de website van de belastingdienst zeggen ze hierover het volgende:
Box 3 is een verzamelnaam voor alles wat je kunt rekenen tot je vermogen. Denk aan bank- en spaartegoeden en schulden. Ook crypto’s vallen daaronder. We kijken hoe groot je totale vermogen in box 3 is. Over een deel daarvan hoef je geen belasting te betalen. Dit is het heffingsvrij vermogen. Het heffingsvrij vermogen is in 2024 en 2023 € 57.000 (als je een fiscale partner hebt: € 114.000).
Als je alles in box 3 bij elkaar optelt en boven het heffingsvrij vermogen uitkomt, dan moet je dit opgeven in je aangifte inkomstenbelasting. Wij berekenen de belasting over je inkomsten in box 3.
Hoe Geef Je Cryptocurrencies Correct Op?
1. Waarde Bepalen op de Peildatum
Op 1 januari 2024 moet je de totale waarde van je cryptobezit berekenen. Dit doe je door de actuele koers te gebruiken van de exchange waarop je de crypto’s beheert. Noteer de koers en maak een overzicht van alle cryptovaluta in je portefeuille.
2. Heffingsvrij Vermogen
Voor 2024 geldt een heffingsvrij vermogen van €57.000 per persoon (€114.000 voor fiscale partners). Alleen het bedrag boven deze grens wordt belast. Dit maakt het belangrijk om je totale vermogen, inclusief crypto, goed in kaart te brengen.
3. Documentatie en Bewijslast
Bewaar bewijsstukken van je cryptotransacties, zoals aankoopbewijzen, wallet-adressen en screenshots van de waarde op de peildatum. Dit helpt bij vragen van de Belastingdienst.
Specifieke Situaties voor Cryptovaluta
Actieve Handel
Als je actief handelt in cryptovaluta, kan dit worden gezien als meer dan normaal vermogensbeheer. In dat geval valt je winst mogelijk in Box 1 en wordt deze progressief belast. Dit geldt bijvoorbeeld voor daghandelaren.
Mining en Staking
Bij mining en staking hangt de belastingheffing af van de schaal van je activiteiten. Zijn de inkomsten structureel hoger dan de kosten? Dan kan dit worden aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden en in Box 1 worden belast. Aldus de Belastingdienst:
Voor het minen is veel computercapaciteit nodig. De kosten die daarmee samenhangen zullen vaak zo hoog zijn dat niet snel sprake zal zijn van een voordeel. Daarbij speelt ook een rol dat u maar een beperkte hoeveelheid cryptovaluta per dag kunt minen. Daarom hoeft u de opbrengst van het minen zelf niet aan te geven. Dat wordt anders als uw opbrengst hoger is dan uw kosten. In dat geval kan er sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming en moet u uw inkomsten aangeven in uw aangifte.
Loon in Cryptovaluta
Ontvang je loon in Bitcoin of andere cryptovaluta? Dan wordt dit gezien als loon in natura. Je werkgever dient de waarde op het moment van ontvangst in euro’s om te rekenen. Dit bedrag wordt belast in Box 1.
Belangrijke Fiscale Strategieën
Gebruik Heffingsvrij Vermogen: Maak optimaal gebruik van het heffingsvrij vermogen door bezittingen strategisch te verdelen tussen partners.
Donaties en Schenkingen: Overweeg het schenken van cryptovaluta aan familie of vrienden. Dit verlaagt je belastbaar vermogen, maar let op de schenkbelastingregels.
Investeringen Spreiden: Diversificeer je investeringen tussen crypto en andere activa om belastingdruk te minimaliseren.
Wat Zijn de Risico’s van Niet Opgeven?
Het niet correct opgeven van je cryptocurrencies kan leiden tot boetes, naheffingen en zelfs strafrechtelijke vervolging. Met de introductie van de DAC8-richtlijn vanaf 2026 zal de Belastingdienst meer inzicht krijgen in je cryptobezit via meldingen van exchanges. Wees daarom transparant.
Toekomstige Regelgeving en DAC8
Vanaf 2026 worden cryptodienstverleners verplicht gegevens over klanten te delen met de Belastingdienst. Dit betekent dat platforms zoals exchanges rapporteren over hoeveelheden, transacties en bezit van hun gebruikers. Hoewel dit nog niet geldt voor de aangifte over 2024, is het belangrijk om voorbereid te zijn en je gegevens nu al goed bij te houden. Zorg ervoor dat je administratie volledig en nauwkeurig is, inclusief wallet-adressen en transactiebewijzen. Deze verhoogde transparantie betekent dat de Belastingdienst gemakkelijker kan nagaan of aangiften correct zijn, wat de noodzaak benadrukt om geen fouten te maken.
Conclusie
Het correct opgeven van cryptocurrencies in je belastingaangifte is essentieel om boetes te voorkomen en je financiële zaken op orde te houden. Zorg dat je de waarde van je cryptobezit op de peildatum correct berekent, je gegevens goed documenteert en je bewust bent van de fiscale regels. Door transparant en voorbereid te zijn, maak je het proces niet alleen eenvoudiger, maar ook veiliger. Meer informatieve blog post vind je in onze Bitcoinhelper Bibliotheek.
FAQ Belasting
De waarde wordt berekend op basis van de koers op 1 januari 2024. Gebruik de koers van de exchange waar je crypto’s beheert.
Niet iedere transactie, maar wel je totale vermogen in cryptocurrencies op de peildatum. Bewaar transactiebewijzen als onderbouwing.
Niet opgeven kan leiden tot hoge boetes en naheffingen. Transparantie is cruciaal om problemen te voorkomen.
Ja, tenzij je ze gebruikt voor actieve handel of mining. Dan kunnen ze in Box 1 vallen.
Maak gebruik van het heffingsvrij vermogen en overweeg schenkingen of spreiding van je vermogen.
Vanaf 2026 zullen exchanges klantgegevens delen met de Belastingdienst. Dit betekent meer controle en minder ruimte voor fouten of fraude.
